捷策稅務會計記帳士事務所/植花趣

dear 夥伴,
創業資金建議考慮先行計算下列3點金額,即可知創業需備資金.資金過低一個月就用光,而後仍要再準備資金.而年底申報營所稅,因資金不足而調整帳務,引發國稅局查帳風險.而後需再做增資作業,必需要像新設立一樣從跑一次流程,需再付事務所一筆費用.而未來如有考慮銀行借款,銀行大都不會借超過資本額資金.

1.創業生財.裝潢.租金
2.損益平衡計算
3.六個月週轉金

對有意創業的朋友而言，首先要建立一個企業生命週期的觀念。一個企業從創立開始，都會經歷創建期、成長期、成熟期及衰退期，不同階段都有其資金需求（可參閱下表）。對於創業主而言，每個階段所需的資金如何籌措、金額是多少，這些在初期就要先行試算。

然而，究竟要準備多少錢，沒有標準答案，要視經營行業類別及企業規模而定。有的只需開個小型店面，有的則需要租賃廠房添購機械設備。因此，在資金規劃上要依照自身的計畫來做試算，在此先預估「創建期」所需的資金即可。

企業生命週期資金需求及用途

創建期:

創業、研發資金－購置生產設備、產品開發與行銷

成長期:

短、中長期資金－擴充廠房設備、量產、存貨規劃、強化行銷能力、健全管理制度

成熟期中長期:

研發資金－擴充產能、改善財務結構、改善管理制度

衰退期研發資金－開發新產品

舉例來說，若是要開設餐飲店，店面的租金與押金、裝潢、廚房用具、餐具、收銀機與銷售點管理系統（POS）、空調、員工薪資、廣告行銷、達到損益平衡點（BEP）前的周轉金，乃至急用預備金等，每個項目需要多少金額才夠？怎麼樣有效率地將有限的資金花在最有效益的地方？這些問題在實際創業前都必須先有規劃。

掌握損益平衡點

先求不賠錢，再來求賺錢。所謂的損益平衡點，就是每個月要做多少生意才能不賠錢的金額，簡易的計算公式如下：

損益平衡點＝固定成本÷﹝1－（變動成本÷銷貨收入）﹞

註：買賣業及服務業中﹝1－(變動成本÷銷貨收入)﹞可用毛利率代替。

舉例來說，假設小胖餐飲店的產品平均售價200元，材料成本100元，房租每月10萬元，人事成本10萬元（即員工5人，每人月薪2萬元），行銷費用每月1萬元，水電瓦斯雜費每月4萬元，則每個月的損益平衡點為：

（10萬＋10萬＋1萬＋4萬）÷﹝1－（100÷200）﹞＝50萬

簡單來說，在上述案例中，小胖餐飲店每個月初估要做到50萬元，才能損益兩平，也就是營業額要達到50萬元才能不賠錢。那麼50萬元的目標要如何達成呢？若以每個月營業25日來推估，則每天要做2萬元（50萬元÷25日＝2萬元）才能損益兩平；若以平均客單價200元來計算，則代表一天要有100人來消費才能損益兩平。

所以從每日客流量統計，在營業時段中，能否達到100人的最低基本要求，就是這個開店計畫能否實現的根本。這裡要提醒創業主，除了每月的營運能否越過損益平衡點，進而產生獲利外，先前投入的包含裝潢、設備、廚具等開辦費用能否回收？要多久才能回收？所編列的回收計畫務實與否？尤其是若採用借貸方式取得的資金，能否如期還款？這些都是要評估之處。

周轉金編列的重要性

了解損益平衡點後，接下來就要評估在每月營收達到損益平衡點前的周轉金。由於新成立的企業，多數都需要一段時間來培養客戶，累積顧客的口碑。因此，許多企業或店家在創立初期常常入不敷出，這是正常的現象，而周轉金就是在還沒收到貨款，或是營運未達到規模前所需的資金。

周轉金通常是每月的固定支出，包含房租、水電、人事、原物料、應付的貨款本金與利息等，這是創業主在做資金試算時，除了開辦費用（裝潢、押金、設備、雜支等）外，也要納入規劃的項目。

周轉金簡易公式

創業資金－（開辦費用＋首月固定支出費用）＝周轉金（剩餘資金）

剩餘資金÷（每月固定支出＋進貨、料成本）＝周轉天期

（大於6個月為宜）

那麼究竟要準備多少周轉金才夠，也是依照行業類別所有不同。簡單來說，通常愈慢收到貨款的企業要準備的周轉金愈多，通常以準備6個月的固定支出加進貨、料成本的總和金額為先。

要提醒創業主，在這個階段是評估整體創業計畫可不可行的關鍵！因為目前是一個產品生命周期縮短、消費者喜新厭舊速度加快的時代，所以一個務實的資金規劃才能讓企業真實地面對商場的競爭。對於一般中小企業而言，不妨以第6個月為評估點，當資金流入不如原先規劃、現金收支無法平衡時，就要評估繼續經營的可行性。

摘錄:經濟部中小企業處