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每年5月的報稅季節又到了，所得稅申報如何輕鬆搞定？今年該怎麼申報才能省荷包？建議你一定要掌握以下5原則，就能搞定報稅瑣事，把辛苦賺進來的薪水盡量留在自己口袋裡。
所得盡量分散（表4）扣繳稅額與可扣抵稅額
你與你所扶養親屬的以下所得，統統都要納入計算：
原則一：所得盡量分散
➊ 薪資所得
➋ 利息所得
➌ 營利所得（如股利）
➍ 執行業務所得（如稿費）
➎ 租賃所得及權利金所得
➏ 財產交易所得
➐ 競技競賽及機會中獎之獎金或給與
➑ 退職所得
➒ 自力耕作、漁、牧、林、礦所得
➓ 其他所得
原則二：多扶養親屬提高免稅額
每人8萬2,000元，70歲以上者為12萬3,000元
（表1）哪些人可以被你扶養
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身分 |
條件及說明 |
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直系尊親屬
（父母、祖父母） |
①年滿60歲或未滿60歲無謀生能力
②確實受你扶養 |
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子女、兄弟姊妹 |
①未滿20歲或滿20歲尚在就學、身心障礙或無謀生能力
②確實受你扶養 |
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其他親屬或家屬
（ 叔、姪、孫、甥、舅等） |
① 未滿20歲且父母都不是軍人或托兒所、幼稚園、公私
立國中小學的職員，確實受你扶養
② 滿60歲無謀生能力的親屬或家屬（以永久共同生活為
目的同居一家者），確實受你扶養 |
資料來源：國稅局 整理：黃于倖
原則三：一般扣除額二擇一，選扣較多者
◎ 標準扣除：單身每人7萬6,000元；夫妻合計15萬2,000元
◎ 列舉扣除：盡量收集費用收據與憑證（詳見表2）
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項目 |
扣除額度 | |
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捐贈 |
慈善團體 |
所得總額20%為限 |
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政府機關 |
不受金額限制 | |
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透過興學基金會對私立學校捐贈 |
➊ 未指定捐贈特定學校：全數扣除、➋ 有指定捐贈特定學校：所得總額50%為限 | |
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對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈 |
所得總額20%，最高不得超過20萬 | |
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人身
保險費 |
健保保險費 |
不受金額限制，全數扣除 |
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勞保、國民年金保費、一般保險費 |
核實認列，最高每人2萬4,000元 | |
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醫藥及生育費
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核實認列（醫藥費需先減除保險給付部分） | |
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災害損失
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核實認列，無金額限制（證明文件由稅捐處核發） | |
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自用住宅購屋借款利息*
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➊ 扣除利息所得後，以30萬元為限、➋ 同一申報戶僅能列舉一戶 | |
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房屋租金支出* |
每戶12萬元 | |
註：*自用住宅購屋借款利息與房屋租金支出，僅能擇一扣除，故選擇金額較高者扣除較有利 資料來源：國稅局 整理：黃于倖
原則四：扶養就讀大專子女可扣除教育費
（表3）特別扣除額項目
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項目 |
扣除額度 |
說明 |
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薪資所得 |
核實認列，最高每人10萬4,000元 |
有薪資所得收入者 |
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儲蓄投資
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核實認列，最高每申報戶27萬元 |
政府公債、金融債券、金融機構的存款屬利息所得，但「私人借款的利
息所得」不含在27萬元的利息扣除額，須全數課稅 |
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殘障 |
每人10萬4,000元 |
檢附殘障手冊或醫師證明（不可以「重大傷病卡」代替） |
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教育 |
核實認列，最高每人2萬5,000元 |
只有就讀大專院校以上的受扶養子女學費方可扣除 |
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財產交易損失 |
不超過當年度財產交易所得 |
若當年度無財產交易所得，可於3年內有財產交易所得時再扣除 |
資料來源：國稅局 整理：黃于倖
原則五：大陸地區已繳稅別忘扣掉
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項目 |
注意事項 |
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已扣繳稅額 |
無 |
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投資抵減稅額（可抵減5年的應納稅額） |
每年可抵減稅額以投資金額20%限，不得超過當年應納所得稅額的50%，最後1年不受限制 |
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重購自用住宅扣抵稅額
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➊ 房屋一買一賣必須在2年內
➋ 先賣後買或先買後賣都可以適用 |
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大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額
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大陸已繳過的所得稅，可申報扣抵（100年所得稅結算申報新台幣與人民幣折算率為4.5652：1） |
資料來源：國稅局 整理：黃于倖
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