中小企業節稅優惠來囉~
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A.投保本國籍30人以下製造及服務業
1.數位轉型:上限$10萬元。(外訓特定單位)
B.貸款優惠=>數位培訓.淨零轉型.通路發展:優惠利率2.22%貸款:2~200人以下企業;利息補貼;手續費優惠;
補助優惠=>
租稅優惠=>
1..研發投抵:研發人員教育訓練投抵
2..智慧財產權作價入股緩課
3.
3.1增僱兩名:廿四歲以下或六十五歲以上員工 (或1名24歲+1名65歲)(當年度必要增僱二名)
3.2.為經常性薪資六點二萬元以下的基層員工加薪
例:1/1 10位員工每人每月加薪1千元=1000*10人*12個月*75%減除率*20%營所稅率=18,000抵營所稅
舉例來說，某中小企業原有五十名員工，今年一月增僱一名全時月薪三萬元的廿二歲員工、一名六十六歲部分工時員工，時薪兩百元，每周工時十小時；增僱這兩名員工一年薪資支出四十五萬六千元，租稅優惠計算方式是四十五萬六千元乘以減除率，再乘以百分之廿十的營所稅率，則營所稅可扣抵九萬一千兩百元。
經本所驗算..
456000*減除率200%*20%=營所稅可扣抵182400(如有欵問請洽承辦)(因YT上計算又以100%計非200%)
加薪加人可減稅 2.4萬中小企業受惠
記者陳儷方／台北報導聯合報113.12.4
經濟部公布「中小企業發展條例」租稅優惠相關子法，中小企業增僱兩名廿四歲以下或六十五歲以上員工、為經常性薪資六點二萬元以下的基層員工加薪，都可享有租稅優惠，人力派遣公司也適用相關優惠。
經濟部評估，每年受益家數有二點四萬家、十萬勞工受惠，政府每年稅收損失約兩千三百萬元。
立法院七月三讀通過中小企業發展條例部分條文修正案，經濟部陸續修正四項子法，十一月廿七日發布「中小企業認定標準」，將「有限合夥」納入中小企業適用範疇，昨與財政部會銜發布修正「中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法」、「中小企業增僱員工薪資費用加成減除辦法」、「中小企業員工加薪薪資費用加成減除辦法」，新規定回溯自今年一月一日起適用，實施至一二二年底。
立院通過的中小企業發展條例修正條文，包括刪除租稅優惠的景氣啟動門檻，增僱員工加成減除率提高至百分之兩百、幫員工加薪的加成減除率提高至百分之一七五。子法修正增加適用增僱員工租稅優惠的對象，包括六十五歲以上部分工時員工、人力派遣服務業；員工加薪租稅優惠部分，部分工時員工的加薪也適用。
經濟部中小企業及創新企業署副署長吳佳穎說，基層員工的薪資定義會大幅提高，標準將依前一年度勞動部「職類別薪資調查」結果，每年公告調整，一一三年、一一四年的標準為經常性薪資六萬二千元即符合基層員工定義，預計廿日公告。
舉例來說，某中小企業原有五十名員工，今年一月增僱一名全時月薪三萬元的廿二歲員工、一名六十六歲部分工時員工，時薪兩百元，每周工時十小時；增僱這兩名員工一年薪資支出四十五萬六千元，租稅優惠計算方式是四十五萬六千元乘以減除率，再乘以百分之廿十的營所稅率，則營所稅可扣抵九萬一千兩百元。
此外，中小企業研發支出適用投資抵減辦法部分，「人才培訓支出」也可納入投資抵減的範圍，限定要為「研發」而培訓的支出才符合規定，是否符合條件則由財政部認定。
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法條如下:
中小企業發展條例修正案於今年8月7日總統公布，經濟部配合相關條文之修正於11月27日發布「中小企業認定標準」，另與財政部於12月4日會銜發布修正「中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法」、「中小企業增僱員工薪資費用加成減除辦法」、「中小企業員工加薪薪資費用加成減除辦法」，優化租稅優惠措施之適用對象及範圍、申請期限及程序等事項，以配合下一年度財政部營業所得申報作業期程。
本次四部子辦法修正重點如下：
一、中小企業認定標準：將「有限合夥」納入中小企業適用範疇。
二、中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法：放寬「有限合夥」為本措施適用對象，並將中小企業研究發展之「人才培訓支出」列入投資抵減範圍。
三、中小企業增僱員工薪資費用加成減除辦法：
（一）刪除「經濟景氣指數達一定情形」的啟動門檻，刪除「創立或增資擴展達一定投資額」的適用門檻。
（二）維持增僱24歲以下及增加納入65歲以上本國籍基層員工為適用對象，且將逐年滾動調整基層員工薪資適用範疇（將配合勞動部公布之職類別薪資調查結果進行調整），並就其薪資費用得自當年度營利事業所得額中之減除率均適用200%。
（三）另鑑於本年7月31日修正公布之「中高齡者及高齡者就業促進法」，明定政府應推動部分時間工作模式，以建構友善就業環境，發揮高齡者的職場優勢，爰子法開放增僱65歲以上部分工時員工亦得適用本項租稅優惠。
（四）考量108年5月15日修正公布之勞動基準法第9條明定派遣事業單位與派遣勞工訂定之勞動契約，應為不定期契約，已適度改善派遣勞工過去較無穩定工作保障之情形，爰修正開放人力派遣服務業亦得適用本項租稅優惠。
四、中小企業員工加薪薪資費用加成減除辦法：刪除「經濟景氣指數達一定情形」的啟動門檻，並將營利事業所得額加成減除之比率率由130%提高至175%。此外，基層員工薪資適用範疇之認定，並將依前一年度勞動部「職類別薪資調查」結果每年公告調整。
經濟部將偕同財政部加強對中小企業宣導，辦理法規宣導說明會，協助業者瞭解如何申請適用類此租稅優惠，期能促進中小企業增僱多元人才，提升薪資水準，厚植研發量能，俾利中小企業因應升級轉型所面臨之各種挑戰。
發言人：經濟部中小及新創企業署吳副署長佳穎
聯絡電話：02-2368-0816分機202
電子郵件信箱：mariawu@sme.gov.tw
業務聯絡人：經濟部中小及新創企業署黃代理組長心儀
聯絡電話：02-2368-0816分機230
電子郵件信箱：hyhuang2@sme.gov.tw
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