捷策稅務會計記帳士事務所/植花趣

＊公司設立股東無實際股本向他人借支,或由事務所代為資金設立,設立後又再領出資本=>增資不實=>違反公司法第９條

＊增資後,又將資本領出=>增資不實=>違反公司法第９條

公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足，或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東，或任由股東收回者，公司負責人各處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五十萬元以上二百五十萬元以下罰金。

下例是以往大家都知的事實很多企業或事務所之作法，但近年來經濟部／設立機關已著手捉這些案件，資金存入後不法領出而無法證明非公司合法用，即違返公司法．近年洗錢防制法捉的更嚴，承辦設立及驗資的事務所有時也會連帶責任。

案例一:

芒果恰恰涉增資不實　負責人夫妻遭起訴

TVBS發布於 2018年11月09日15:05 • TVBS新聞

路邊賣芒果冰起家，打造出世界級連鎖芒果冰店，台北東區的芒果恰恰負責人夫妻涉嫌增資不實被起訴！台北地檢署調查芒果恰恰的資產負債表，在2015年底及2016年底帳面存款高達3、4千萬，但增資2天後資金就火速被匯出，檢方認定負責人涉嫌增資不實和美化財報，依違反公司法跟商業會計法起訴。

當時張姓負責人看到法院人員要強制執行要查封，立刻打電話說也沒多少錢，馬上付給員工薪水，不過這次檢方查出異狀，檢調發現張姓負責人對外宣稱要在海外展店50家，藉此四處籌款開店，但在2015年底與2016年底，明明帳面存款是3500萬元和4千萬，卻在經濟部增資審核過後2天迅速將錢匯出去，因此檢方認定負責人涉增資不實和美化財報。

案例二:

設立公司驗資不實 業者及公司負責人20人被訴

10:42 2019/05/10 中時 陳志賢

龔姓、蔡姓2名記帳業者，涉嫌自2011年起至2017年間，因提供驗資款給「上林」等18家公司行號，作為公司設立登記時的登記資本額，藉此收受代辦費，導致主管機關驗資不實。台北地檢署依違反《公司法》起訴龔、蔡及18家公司負責人共20人。

起訴指出，龔、蔡2人均為記帳事務所負責人，從事代理記帳、辦理公司設立、增資登記等業務，自100年10月起至2017年8月，明知上林、百弘等18家公司行號，並未取得公司登記時所需之股款，無法完成公司設立登記。

上林等18家公司負責人，透過蔡姓記帳業者或他人向龔姓女業者，分別借用100萬至1000萬元不等的驗資款，並約定給予1至3萬元不等代辦費用後，龔女即自名下帳戶提領資金，匯至18家公司籌備處帳戶，提供驗資用。

18家公司藉由龔女借用的驗資款，分別向台北市政府、經濟部中部辦公室申請辦理設立登記後，18家公司負責人陸續將驗資款匯還龔女。案經調查局台北市調查處查獲送辦，檢方認為龔、蔡及18家公司負責人涉犯《公司法》等罪嫌，均為共犯，20人一併起訴。

案例三:

拍出「角頭2」名電影公司　涉假驗資被訴

12:06　2019/09/27 中時 張孝義

拍攝電影「角頭」、「角頭2」的理大國際多媒體公司，被檢舉驗資不實，台北市政府商業處查帳後將負責人謝政翰、董事張威縯移送台北地檢署，檢方偵辦後27日依違反公司法將謝、張2人起訴。

理大國際多媒體成立於1999年理大國際多媒體，早期以日本電影買賣、電影發行、電影廣告購買、電影版權銷售及發行光碟片為主，曾經共同發行「畫皮」、「葉問」等多部知名電影。

理大之後擴充業務，開發主流專業的電影拍攝，例如2015 年的「角頭」、2018年上映的「角頭2」。理大拍攝「角頭2」時，還傳出監製張威縯撂幫派兄弟軋戲，使綽號「宏哥」的張威縯引發爭議。

今年初，理大公司申請7400萬元增資，不過，卻遭人檢舉理大是借錢驗資，台北市政府商業處對理大進行查帳，發現7400萬資金僅到位4天就轉回會計師帳戶，因此將負責人謝政翰及董事張威縯移送北檢。

檢方偵查中，謝、張2人辯稱增資的資金是為了還款，但是，檢方根據商業處的查帳資料，認定理大的假驗資事證明確，依違反公司法起訴謝、張2人。