捷策稅務會計記帳士事務所/植花趣

現行銀行會將異常通報

公司帳務與正常的資金流程相佐

公司營收藏進老闆帳戶，補稅罰款，還恐涉洗錢

案一2017-11-8經濟日報

國稅局已將利用人頭戶隱匿收入逃漏稅列入查核重點，北區國稅局近查獲Ａ公司利用負責人帳戶隱匿公司收入，除補稅外還罰款．國稅局強調，洗錢防制法施行後，除了逃漏稅外，更構成洗錢罪。

案二甲君銀行戶有票據及入款頻繁存入，戶頭顯有異常，經國稅局查核甲君為某公司負責人，經查資金與公司有存取頻繁研判實為公司所得。

公司利用負責人或親友開立銀行戶操控資金調度，此人頭戶無相當經濟能力確有鉅額資金往來，成為銀行通報及國稅局鎖定對象。

罰則:

稅捐稽徵法４１條：納稅義務人以詐術或其他不當手法逃漏稅者，處5年以下有期徒刑、拘役或併科新台幣6萬元以下罰金。如納稅人以利用他人名義從事交易、隱匿財產、分散所得或其他方法逃漏稅捐，除依法補稅處罰外，如經查獲逃漏情節重大者，亦將依法移送司法機關偵辦。如未經檢舉、未經稅捐機關或財政部調查前依稅捐稽徵法４８條－１規定，自動補報，僅加計利息免處罰

洗錢防制法:主要:

第十四條:有第二條各款所列洗錢行為者，處七年以下有期徒刑，併科新臺幣五百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。

第十五條:前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。收受、持有或使用之財物或財產上利益，有下列情形之一，而無合理來源且與收入顯不相當者，處六月以上五年以下有期徒刑，得併科新臺幣五百萬元以下罰金：

一、冒名或以假名向金融機構申請開立帳戶。

二、以不正方法取得他人向金融機構申請開立之帳戶。

三、規避第七條至第十條所定洗錢防制程序。

前項之未遂犯罰之。