捷策會計稅務記帳士事務所

公司帳列損益,不等於現金或銀行存款數.

公司是否真的有現在,要看現金流量表,即可看出,公司的現金用在何處.

原因如下:

現金流量與會計的稅後盈餘不同：會計基礎可分為現金基礎與應計基礎（accural basis）兩種，若會計處理採用現金基礎，則所有營業活動的收入與費用認列與否，端視企業是否已收付現金而定；若企業採用應計基礎，則企業營業活動的交易事項及其他事項的影響，應於發生時予以辨認、記錄與報導。
例如︰觀光客至餐廳簽帳消費1萬元，至下個月月初，餐廳才會收款，在現金基礎下，因無現金的支付，因此餐聽不認列收入；若採用應計基礎制，因為已提供產品及服務予客戶，餐廳擁有未來對觀光客收款的權利，因此，餐廳應以「應收帳款」認列該筆營業收入。
損益表上的營收及成本是採用應計基礎制及配合原則（match principle），認列的營收不等於現金流入量，認列的成本亦不完全等於現金流出量，同時公司亦會有營運資金需求、固定資本購置、融資理財等活動，因此，損益表上的盈餘數字與現金流量的概念是不完全相同的。公司可能每年營收及獲利均大量成長，卻可能陷入周轉不靈的困境，因為應收帳款、存貨等營運資金需求會隨著營收而成長，固定資產的擴充亦會耗費資金。資產負債表左邊項目的增量代表資金的用途，損益表上的稅後盈餘扣除股利後，即為業主權益項目下保留盈餘的增量，亦即資金的來源，當透過營運活動所創造的資金來源（保留盈餘的增量）無法支應資金用途（資產的增量），此時，公司即需要透過現金增資或銀行貸款，發行債券等方式籌募資金的缺口。~摘錄經理人~