營業稅計算－捷策稅務會計記帳士事務所/植花趣

銷項稅額＝銷項金額×徵收率

進項稅額＝進項金額×徵收率

應納稅額（或溢付稅額or留抵稅額）＝銷項稅額－進項稅額（＝進項稅額－銷項稅額）

PS:

１．目前徵收率為5%

２．留抵稅額為延續至下期扣抵銷項，不會因年度而歸零，至到公司解散清算或抵銷完銷項．

一、加值型營業稅：
說明：就銷售貨物或勞務過程中所增加的價值課稅。即按進銷之差額課稅。就營業人某一期間，銷售貨物或勞務所收取之稅額，減去其購入貨物或勞務所支付之稅額求得應納稅額。計算公式：銷項稅額 - 進項稅額 +上期留抵= 應納(溢付)稅額舉例說明： (一) 銷項稅額：15000元5%=750元進項稅額：10000元5%=500元應納稅額：750元-500元=250元 (二) 上期留抵稅額:1,000元銷項稅額：15000元5%=750元進項稅額：10000元5%=500元本期留抵稅額：750元-(500+1000)元=(750)元 =>下期可抵

一、加值型營業稅：

說明：
就銷售貨物或勞務過程中所增加的價值課稅。即按進銷之差額課稅。就營業人某一期間，銷售貨物或
勞務所收取之稅額，減去其購入貨物或勞務所支付之稅額求得應納稅額。
計算公式：銷項稅額 - 進項稅額 +上期留抵= 應納(溢付)稅額
舉例說明：
(一)

銷項稅額：15000元*5%=750元
進項稅額：10000元*5%=500元

應納稅額：750元-500元=250元

(二)

上期留抵稅額:1,000元

銷項稅額：15000元*5%=750元
進項稅額：10000元*5%=500元

本期留抵稅額：750元-(500+1000)元=(750)元 =>下期可抵